這26項業(yè)務(wù),一般納稅人也適用3%的征收率!

2017-10-31 點擊數(shù):766

在財務(wù)人員習(xí)慣性的納稅思維中,總以為增值稅一般納稅人都應(yīng)當(dāng)適用17%、11%或6%的增值稅稅率,然而,有大量的經(jīng)營業(yè)務(wù) ,國家都給予了增值稅的減稅政策,你是否也讓你的企業(yè)享受到了呢?

今天小編就來同大家講一講,增值稅一般納稅人也適用3%征收率的經(jīng)營業(yè)務(wù),希望能對你有所幫助。

但需要注意的是,增值稅一般納稅人選擇適用簡易辦法計算繳納增值稅,一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。



1、一般納稅人提供物業(yè)管理服務(wù),向服務(wù)接受方收取的自來水水費,以扣除納稅人支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;

2、一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅;

3、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;

4、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;

5、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;

6、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅,依照3%征收率計算繳納增值稅;

7、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,依照3%征收率計算繳納增值稅;

8、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

9、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅;


10、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;

11、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部),提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款(具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件)取得的利息收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅;

12、一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)(包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車),可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

13、一般納稅人購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù),可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

14、至 2017 年 12 月 31 日,被登記為動漫企業(yè)的一般納稅人,為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、 畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫 格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授 權(quán)),可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅;

15、一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù),可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

16、一般納稅人獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品,可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅;

17、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票;

18、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位(裝機容量為 5 萬(含)千瓦以下)銷售生產(chǎn)的電力,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

19、一般納稅人生產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料的單位,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

20、一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心 磚、瓦),可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

21、一般納稅人銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

22、一般納稅人銷售自來水,可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

23、一般納稅人銷售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土),可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

24、一般納稅人寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi)),暫按簡易辦法依照 3%征收率計算繳納 增值稅;

25、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品,暫按簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅;

26、一般納稅人單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡易辦法依照 3%征收率計算應(yīng)納稅額,但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。

部分政策依據(jù)

1、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)

2、財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57 號)

3、財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2017〕56號)

4、國家稅務(wù)總局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)

5、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)


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