稅率開錯、紅字發(fā)票等棘手的發(fā)票稅務處理，都有救啦！

會計提問的12個稅務處理問題，你一定也會遇到！來看看應該如何處理吧。

1.7月份開票時稅率應為17%，誤填6%，現(xiàn)在剛發(fā)現(xiàn)，報稅時如何處理？下月開紅字調整就可以是么？

需要先按照實際開出的發(fā)票稅率填報；收回發(fā)票全部聯(lián)次次月可以開具紅字發(fā)票，沖減當月銷售額。

2.如果工程款發(fā)票開超了需要怎么處理  比如工程結算款100萬  發(fā)票開了120萬，發(fā)票怎么處理？開完紅字還用給對方嗎？（普票）

如果企業(yè)之前因開票有誤，導致多開的情況，建議全額沖銷。如果之前開具有誤的發(fā)票對方已入賬，再開紅字時，開具出來的紅字發(fā)票需要給購貨方一份，如果對方沒有入賬，將原發(fā)票全部退回，企業(yè)紅字發(fā)票開具不需要給對方。

3. 6月份企業(yè)只開了一張發(fā)票，是紅字發(fā)票，金額是-84.6元，稅額是-14.38元， 表一要怎么才能填寫上呢？

由于增值稅附表一無法只填寫負數，企業(yè)附表一按照0進行申報，然后到主管局辦理清卡

4.給對方開具增值稅專用發(fā)票，對方沒有認證，現(xiàn)在要開紅字發(fā)票，對方需把發(fā)票和抵扣聯(lián)郵給銷售方嗎？

銷貨方需要收回發(fā)票全部聯(lián)次。

5.普通發(fā)票怎么開具紅字發(fā)票？

如果原藍字發(fā)票購貨方已經入賬，開票方就無法收回，可以憑購貨方寫明的錯誤理由作為開具紅字發(fā)票的依據；如果購貨方未入賬，可以收回發(fā)票全部聯(lián)次后，開具紅字發(fā)票。

6.收到紅字發(fā)票是沖減進項稅還是進項稅轉出？

賬務處理建議按照企業(yè)財務制度或會計準則的相關規(guī)定執(zhí)行。稅務上如果購貨方取得專用發(fā)票已經認證并做進項稅額抵扣處理，應當在《信息表》審核通過的當月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉出欄次。

7.因為稅號填錯，這月開紅字發(fā)票，紅字發(fā)票信息表里還是填錯誤的稅號么？

是的，按照之前開具的發(fā)票信息填寫

8.購買方取得增值稅專用發(fā)票已經認證，現(xiàn)在銷貨方說開具錯了，購買方發(fā)票還需要退回么？對方開的紅字發(fā)票是不是得給我們兩聯(lián)？

購買方已經認證抵扣的，由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號之后由銷貨方開具紅字發(fā)票。錯誤發(fā)票不需要退還給銷貨方；紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)購買方保留。

9.購買方申請的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，銷貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，哪幾聯(lián)需要給購買方?是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都給購貨方嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需要給購買方

10.收到紅字增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證

11.紅字發(fā)票信息表可以對應一張藍字發(fā)票的一部分么？不用把藍字發(fā)票整張開紅字，再重新開藍字發(fā)票，退貨多少就可以申請開多少紅字發(fā)票是這樣的么？

可以部分沖紅；原則上不需要整張沖紅，但如果企業(yè)特殊需要，想通過整張發(fā)票沖紅后再重新開具也可以，兩種方企業(yè)可以自行選擇。

12.我公司6月給對方開具紅字發(fā)票通知單后，對方于6月開具的紅字發(fā)票是否需要給我方？另外我公司是否需要做進項稅額轉出？應該在6月份做吧？

購買方如果是因為取得的專用發(fā)票已經認證并申報抵扣，做了《信息表》的申請，銷售方開具紅字專用發(fā)票后，需要將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)提供給購買方。購買方在《信息表》審核通過的當月做進項稅額轉出處理。