很多小伙伴表示對下半年的開票以及報銷工作充滿了擔心。小編今天將其中具有代表性的問題整理出來,應該可以幫到大家。問題及回答匯總如下——
答:現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息,普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址、電話及開戶行,目前未作強制要求。
答:16號公告針對的是企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。政府和事業(yè)單位沒有明確。出于謹慎原則,建議事業(yè)單位有稅號的還是要寫一下。
答:餐費增值稅普通發(fā)票是不能抵扣稅款,但是合理范圍內(nèi)可以作為業(yè)務招待費,在所得稅稅前扣除。而且,即使是超出規(guī)定范圍的業(yè)務招待費,支出了總要報賬的,按規(guī)定繳納25%或者15%的企業(yè)所得稅,報賬時也是需要發(fā)票等稅收憑證的。
所以“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務,如計稅、退稅、抵免等”,這句話并沒有錯。
答:16號公告的出臺,主要是針對電商時代,很多企業(yè)在網(wǎng)上銷售,開具發(fā)票的摘要品類是事先預設的,由消費者自行選擇,比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為,這是一個漏洞。稅務機關強調(diào):企業(yè)必須確保銷售系統(tǒng)與增值稅發(fā)票開具內(nèi)容之間保持一致,不能讓消費者自行變更品類。
國家稅務機關早就制定了《商品和服務稅收分類與編碼》,該規(guī)范明確了4000多個銷售產(chǎn)品和服務的明細。企業(yè)開具發(fā)票應按該規(guī)范填寫,銷售什么開具什么,并適用標準、規(guī)范的摘要名稱。
或者:我另外用電子表格打了明細,只是沒從開票系統(tǒng)打,這樣也不可以嗎?
答:按照真實業(yè)務開具發(fā)票內(nèi)容是應該做的,如果不這么做就是“虛開發(fā)票”!
不管是內(nèi)控管理還是從稅務管理角度來理解,不管金額大小,辦公費都應該開具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名,如膠水、回形針、訂書機等;數(shù)量多就附清單,增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具!
答:16號公告針對的是籠統(tǒng)開票行為,比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為,但并不是說“辦公用品”發(fā)票就一定不能再開了。
《商品和服務稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”,因此,發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的。
答:《商品和服務稅收分類與編碼》中并沒有“禮品”這個類別,企業(yè)賣什么必須開具什么,不能籠統(tǒng)寫“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉、筆等,就如實開具。
答:在《商品和服務稅收分類與編碼》中沒有單獨的一個細目叫做月餅,月餅屬于“焙烤食品”下屬的一個細目,叫做“糕點”,該糕點包括了各種各樣的糕點,如:西式糕點、月餅、西式蛋糕、西式素點心、西式包餡點心、烘烤糕點、油炸糕點、水蒸糕點、熟粉糕點等。
答:在《商品和服務稅收分類與編碼》中“煙草制品”下屬有以下細目:復烤煙葉、片煙、煙梗、卷煙(甲類卷煙、乙類卷煙)、煙草代用品制的卷煙、雪茄煙(煙草制的雪茄煙、煙草代用品制的雪茄煙)、煙絲。
一般人去商店買煙,應該是買卷煙或者雪茄煙,因此,發(fā)票應開具“卷煙”或者“雪茄煙”,而不是食品或者辦公用品等。
答:可以的。以開票日期為準,開票日期為7月1日之后的,必須有統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號。
答:稅務總局增值稅發(fā)票查驗真?zhèn)蔚木W(wǎng)站:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/,支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗。
5月19日國家稅務總局出臺了關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告(2017年16號公告),內(nèi)容如下:
一、自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務,如計稅、退稅、抵免等。
本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
二、銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導入相關信息開票的,系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。