年底結(jié)賬前必須檢查的10大稅務風險！有企業(yè)竟因掛賬錯誤引來巨額罰款！

10大稅務風險

①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。

②公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。

③對存貨暫估入庫一直沒來進貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。  

④企業(yè)在生產(chǎn)過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應付款”賬戶。

⑤企業(yè)沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。

⑥固定資產(chǎn)入賬的時候沒有取得發(fā)票，卻賬面上一直計提了累計折舊。

⑦企業(yè)去年計提的費用現(xiàn)在仍然掛賬，一直沒有取得正式費用發(fā)票。

⑧公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶，且掛賬時間較長。

很多企業(yè)就因這個掛賬錯誤，造成股東補繳個稅幾百萬！

⑨年底了，企業(yè)會計計提了個人的股東的“應付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅。

⑩年底了，資產(chǎn)負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，未實際支付。

六大重點工作

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

1、存貨盤點

各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；

是否有報廢資產(chǎn)未清理；

損失資產(chǎn)報備資料是否完善。

特別提醒

①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。

②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。

1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；

2、其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；

3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；

5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。

1、按照權(quán)責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費用；

3、關(guān)注預（計）提、待攤費用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。

1、檢查當年的稅費繳納情況

對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。

2、檢查發(fā)票的使用情況

3、檢查企業(yè)當年的賬務處理

4、檢查攤銷和計提情況

檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。