10大稅務風險
①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅,卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。
②公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。
③對存貨暫估入庫一直沒來進貨發(fā)票,跨了年度匯算清繳,且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。
④企業(yè)在生產(chǎn)過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅,一直掛在“其他應付款”賬戶。
⑤企業(yè)沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。
⑥固定資產(chǎn)入賬的時候沒有取得發(fā)票,卻賬面上一直計提了累計折舊。
⑦企業(yè)去年計提的費用現(xiàn)在仍然掛賬,一直沒有取得正式費用發(fā)票。
⑧公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶,且掛賬時間較長。
很多企業(yè)就因這個掛賬錯誤,造成股東補繳個稅幾百萬!
⑨年底了,企業(yè)會計計提了個人的股東的“應付股利”,卻遲遲沒有支付,未代扣股息紅利的個稅。
⑩年底了,資產(chǎn)負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大,未實際支付。
風險點說完了要來講講年底財務重點工作了,年底不知道工作重心的會計,快來學學:六大重點工作
1 盤點現(xiàn)金和核對銀行存款1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。
2 核實資產(chǎn),盤點物資1、存貨盤點
各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;
是否有報廢資產(chǎn)未清理;
損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。
②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。
3 往來賬項的核對、確認、催收、清理1、應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;
2、其他應收款及時催要結(jié)清,避免損失和產(chǎn)生稅務風險,是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;
4、應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。
4 投資類資產(chǎn)的確認1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況,避免投資打水漂兒;
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值,準確核算損益。
5 費用的報銷和票據(jù)的取得1、按照權(quán)責發(fā)生制原則,當年費用及時入賬,避免出現(xiàn)費用跨期入賬;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關(guān)注預(計)提、待攤費用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù),未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。
6 稅務處理要注意的地方1、檢查當年的稅費繳納情況
對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較,根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。
2、檢查發(fā)票的使用情況
3、檢查企業(yè)當年的賬務處理
4、檢查攤銷和計提情況
檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應計未計的情況,因為如果當年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。
17年已步入尾聲,轉(zhuǎn)眼就要結(jié)束,又到年底關(guān)賬的時候了,在這金三大數(shù)據(jù)時代,關(guān)賬做不好同樣會引發(fā)被