不要再為差旅費報銷發(fā)愁了，差旅費這5個稅務大坑每個企業(yè)都存在！

與差旅產(chǎn)生的所有費用都計入了差旅費進行核算！

差旅費指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。這個差旅費的范圍千萬不能私自擴大。

把什么出差送禮的費用、招待客戶的餐費都統(tǒng)統(tǒng)放在差旅費進行報銷了。娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出傻傻的計入差旅費！

正確處理：

什么贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬于業(yè)務招待性質的，都統(tǒng)一納入業(yè)務招待費進行核算；

什么出去唱K啊、洗浴之類的費用，嚴格意義上講都不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必須的費用，即使計入費用都很牽強，真要計入費用的話，計入福利費吧。

機票，車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起，以管理費用——差旅費的名義報銷。

拿來住宿費專用發(fā)票就全額抵扣或不抵扣！

這是個新問題，一定要重視！營改增之后，住宿可以開專票了，所以很多企業(yè)積極響應。但是現(xiàn)在存在這樣一個很嚴重的問題：

如果你們公司規(guī)定一天的報銷住宿費標準是500一天，超過部分自己承擔。員工出差開來一張700元住宿費專票，怎么報銷？

很多會計往往為了省事，直接將專票全額認證抵扣，按照500元報銷標準進行支付。

一看就是明顯的多抵扣了，這種風險，如果被稅務稽查到或者預警發(fā)現(xiàn)，不僅需要補稅，可能面臨處罰。

還有一種就是一看，超標準了，就直接不抵扣了，當普通發(fā)票使用了！

正解：

1、這種情況就不要抵扣了，專票不是大家隨意想咋來就咋來的！

你們可以明確告訴員工如果超標準了，直接開一個700的普通發(fā)票就可以了，就不要開專票了，給公司帶來稅務風險。

2、員工只開500元的專用發(fā)票來，超額部分就不用開了。

3、拿來700元專票，然后會計去認證抵扣之后，再把200元多出來的作進項稅轉出，這個麻煩一點，但是可以省點稅。

差旅費缺少文件公司內(nèi)控文件支撐。

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

其實這個按理來說，都談不上是要求，誰家公司出差沒有申請、隨便就出了啊。

稅法講究是必須合法還需要合理，所以企業(yè)報銷的差旅費一定要有嚴格的差旅費管理制度，這個不僅是稅務要求，更是以后企業(yè)審計、稅務調查時候，你的一個重要證據(jù)，稅務一查你3年前這張4萬的差旅費是干什么的，如果不知道的話，可能很麻煩。

差旅補助讓員工隨便找些發(fā)票就報銷。

因為關于個稅這一塊，目前各地執(zhí)行口徑差異畢竟大。

很多地方要求差旅補助必須有發(fā)票，這可愁壞了很多會計了。

咋辦，直接讓業(yè)務人員找發(fā)票啊，各種找。。。

報銷9月5-9月10號的出差，拿來6月的餐票來報銷，你說可以嗎？

這就嚴格違反了企業(yè)所得稅法的規(guī)定，必須是真實業(yè)務，你大街上找的發(fā)票，算是真實，地稅能給你說是他要求的嗎？

其實根據(jù)個人所得稅法的原則，如果屬于工資性質的補貼都需要繳納個稅的。

正解：

1、員工差旅補助，簡單粗暴，因為稅法里面對差旅補助可以免征個稅，此時只要你們員工每天補助不高的話，直接計入差旅費吧。找發(fā)票也是徒勞的，反而增加稅務風險。

2、要想完全規(guī)避稅務風險的話，要求員工提供提供在差旅期間合規(guī)的費用發(fā)票，具體大家可以自己根據(jù)企業(yè)實際來認定。

外來人員差旅不能計入差旅費。

公司來了個審計師各種車票、來個維修師傅的打車票等都不能隨隨便便就計入差旅費了！

差旅費的定義在企業(yè)經(jīng)營必須發(fā)生的，由自己員工執(zhí)行的費用。

這些雖然看上去是差旅費，但是實質上還是支付的外部勞務費或招待費。

正解：

1.外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業(yè)承擔或報銷差旅費屬于勞務費支付的一種形式。

大家回去看看審計業(yè)務約定書就可以知道，他們會在合同里面?zhèn)渥?，差旅費由聘用方承擔，這種就屬于差旅費計入審計費用即可。

因為如果你們不承擔的話，他們就給你開審計服務費發(fā)票了，一個道理。

2、外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同并未約定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業(yè)務招待費進行稅前扣除。

這個這么來理解，就是請人家吃個一個飯，你說走什么科目??！

牢記：外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除。