快來(lái)對(duì)比下,餐費(fèi)的涉稅處理您都做對(duì)了嗎?

2017-08-17 點(diǎn)擊數(shù):4478

餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)?那可不一定!那么企業(yè)發(fā)生的接待費(fèi)、出差用餐、會(huì)議用餐等費(fèi)用該列入何種會(huì)計(jì)科目呢?請(qǐng)往下看~小編為您詳解!

誤區(qū)一:

所有餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確做法:在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)中,餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各不相同,不少企業(yè)將餐費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)劃等號(hào)。事實(shí)上,業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐費(fèi),但餐費(fèi)不一定都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。


比如:

◎因業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要,招待客戶(hù)用餐,會(huì)計(jì)核算上列“招待費(fèi)”;

◎員工食堂就餐、加班聚餐,會(huì)計(jì)核算上列“職工福利費(fèi)”;

◎員工出差就餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“差旅費(fèi)”;

◎企業(yè)組織員工職業(yè)技術(shù)培訓(xùn),培訓(xùn)期間就餐,會(huì)計(jì)核算上列“職工教育經(jīng)費(fèi)”;

◎企業(yè)在酒店召開(kāi)會(huì)議,會(huì)議期間就餐,會(huì)計(jì)核算上列“會(huì)議費(fèi)”;

◎企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“開(kāi)辦費(fèi)”;

◎以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼,會(huì)計(jì)核算上列“工資薪金”;

◎企業(yè)召開(kāi)董事會(huì),董事會(huì)期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“董事會(huì)費(fèi)”;

◎工會(huì)組織員工活動(dòng),活動(dòng)期間發(fā)生的餐費(fèi),會(huì)計(jì)核算上列“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”;

◎影視企業(yè)拍攝過(guò)程中“影視劇中的餐費(fèi)”,會(huì)計(jì)核算上列入影視成本。

誤區(qū)二:

用餐后開(kāi)具餐飲發(fā)票,必須發(fā)具發(fā)票清單

正確做法:餐飲服務(wù)行業(yè)的銷(xiāo)售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務(wù))開(kāi)具發(fā)票,菜品中的清單無(wú)需通過(guò)稅控系統(tǒng)清單開(kāi)具,消費(fèi)者可憑清費(fèi)小票和發(fā)票一并作為稅收憑證。

誤區(qū)三:

差旅費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,均可以抵扣

正確做法:差旅費(fèi)中的餐費(fèi)無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


相關(guān)依據(jù):財(cái)稅(2016)36號(hào)文件:購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。


特別提醒:因餐費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以除差旅費(fèi)以外的職工教育經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)及其他相關(guān)成本中的餐費(fèi),均需要單獨(dú)核算或單獨(dú)列示哦。

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