最嚴(yán)發(fā)票令來襲！我們?yōu)槟銣?zhǔn)備了16個早晚會遇到的經(jīng)典發(fā)票問題

自2017年7月1日起，企業(yè)納稅人索取增值稅普通發(fā)票時，是否必須提供納稅人識別號？

答：根據(jù)16號公告規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

這里強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)，不是企業(yè)的不需要。

是否所有的納稅人索取增值稅普通發(fā)票時都必須向銷售方提供納稅人識別號？

答：并非所有納稅人。根據(jù)16號公告規(guī)定，企業(yè)在索取增值稅普通發(fā)票時需要提供納稅人識別號，除企業(yè)之外的所有個人消費(fèi)者、個體工商戶以及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等非企業(yè)性單位均無需提供納稅人識別號。

個人消費(fèi)者不用填寫什么姓名，直接個人二字即可，工商戶也不需要納稅人識別號。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開具印有企業(yè)名稱的發(fā)票是否需要填寫納稅人識別號？

答：根據(jù)16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

現(xiàn)在中石油、中石化加油站的發(fā)票都是不需要填寫納稅人識別號的。發(fā)票上有開票方抬頭的，都不需要。

公司銷售一批貨物，經(jīng)購買方要求，發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際不符，請問該如何處理？

答：16號公告規(guī)定，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

買的什么就是什么，不能根據(jù)消費(fèi)者要求開什么辦公用品、日用品等。

企業(yè)納稅人如在餐飲服務(wù)業(yè)消費(fèi)，購買的貨物勞務(wù)種類眾多，是否還是需要按照貨物明細(xì)分項(xiàng)開具增值稅普通發(fā)票？

答：可按商品大類匯總開具。

如果購買的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)種類較多，銷售方可以按商品大類分類匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑分類匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

什么意思呢？就是購買的貨物太多的話，還是可以按照辦公用品、日用品等大類開發(fā)票，然后后面附上小票就可以。

在餐飲店用餐后開具發(fā)票時，是否需要通過稅控系統(tǒng)按照菜品詳情進(jìn)行清單開具？

答：不需要。餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼3070401000000000000(餐飲服務(wù))開具發(fā)票，菜品例如青菜蘑菇、龍蝦仁等無需通過稅控系統(tǒng)清單開具，消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。

千萬不要鬧笑話，把餐飲明細(xì)開在發(fā)票上。

超市購買商品后開具發(fā)票，因涉及商品品目較多，該如何開具發(fā)票？

答：可按稅控開票子系統(tǒng)中的商品大類分類匯總開具，比如消費(fèi)者購買的商品含服裝和水果，開具發(fā)票時按商品編碼1040201000000000000(服裝)和1010115010000000000(水果)分別匯總在一張發(fā)票上分多條目開具，如果購買的商品大類超過8條，可以開具多張發(fā)票，消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。

購買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多，發(fā)票開具時必須開具明細(xì)嗎？

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?！?/span>

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學(xué)校、個人沒有納稅人識別號，開具發(fā)票可以不填寫嗎？

答：本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊、學(xué)校、個人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。

這些不屬于此次稅務(wù)管控的對象，此次管控的對象。

定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號？

答：16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于定額發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

企業(yè)員工7月份之后拿來7月1日之前開具的發(fā)票來報銷的，上面沒有納稅人識別號，是否可以？

答: 可以，2017年7月1日之前的普通發(fā)票沒有納稅人識別號的仍然可以報銷，以后的必須要有納稅人識別號。

通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識別號”的欄次怎么辦？

答: 16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

“辦公用品”、“食品”等模糊性名稱到底還能不能開？

答：如果購買方購買的商品可以在普通發(fā)票的明細(xì)欄填列完畢（8種商品以下），銷售方開具發(fā)票時必須逐個商品明細(xì)開具，不得開具“辦公用品”、“食品”等模糊性名稱；

如果購買方購買的商品種類多，必須憑借“購物清單”或者“小票”的，銷售方可以開具“辦公用品”、“食品”等模糊性名稱，并開具“購物清單”或者“小票”。

普通發(fā)票欄的電話、地址、開戶行是不是必須填？

答：普通發(fā)票開具新規(guī)定上沒有任何要求必須填寫，所以開具普通發(fā)票的時候，只需要填納稅人識別號和公司名稱即可。

國外客戶沒有納稅人識別號開票咋辦？

答：購買方為國外、港澳臺客戶的，不需要填寫納稅人識別號，同理，從國外取得票據(jù)也不需要納稅人識別號。

員工拿來沒有納稅人識別號的發(fā)票是不是不可以報銷？

答：報銷屬于企業(yè)內(nèi)部管理，但是沒有納稅人識別號的發(fā)票不得所得稅前扣除，不得申請研發(fā)費(fèi)用加計扣除等所有和稅務(wù)有關(guān)系的內(nèi)容。