近期,有家公司成本費(fèi)用指標(biāo)異常被金三鎖定,具體是哪幾個(gè)成本費(fèi)用指標(biāo)異常呢?請(qǐng)看下文
涉案案例
杭州一家商貿(mào)公司在2016年12月份賬面上突然列支了1筆大額的會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票,被稅務(wù)部門(mén)列入風(fēng)險(xiǎn)異常,區(qū)國(guó)稅評(píng)估科要求企業(yè)做出解釋。
取得某酒店的會(huì)務(wù)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票636萬(wàn)元,賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi) 600萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36萬(wàn)元
貸:銀行存款 636萬(wàn)元
經(jīng)查實(shí),發(fā)現(xiàn)三個(gè)疑點(diǎn):
(1)開(kāi)具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票的酒店根本不具備會(huì)展組織能力,既沒(méi)有會(huì)議場(chǎng)地,僅僅是在當(dāng)?shù)貜氖露嗄瓴惋嫹?wù)的特色小吃店;
(2)同時(shí)經(jīng)過(guò)詢問(wèn),該筆費(fèi)用的證據(jù)鏈嚴(yán)重不足,既沒(méi)有合同、也無(wú)參會(huì)人員簽到、也沒(méi)有會(huì)議紀(jì)要會(huì)議日程等;
(3)并且稅務(wù)人員經(jīng)核實(shí)銀行流水發(fā)現(xiàn),636萬(wàn)元并未支付到開(kāi)具發(fā)票的酒店賬戶,而是款項(xiàng)匯到了一個(gè)個(gè)人卡號(hào),該卡號(hào)的戶名其實(shí)就是公司的出納。
最終在大量疑點(diǎn)面前,企業(yè)無(wú)法自圓其說(shuō),會(huì)計(jì)承認(rèn)了年底為了達(dá)到?jīng)_減利潤(rùn)、少交企業(yè)所得稅和增值稅的目的,通過(guò)支付開(kāi)票手續(xù)費(fèi)的方式從某酒店買(mǎi)票的事實(shí),由于涉稅金額較大,目前該案已經(jīng)移交司法部門(mén)。
鄭重提醒
在此提醒財(cái)務(wù)人員:
(1)每月你網(wǎng)上報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù),成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源;
(2)企業(yè)只有真實(shí)地取得進(jìn)項(xiàng)、并同樣真實(shí)地開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng),才可以最大限度的保障企業(yè)安全長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去;
(3)每月報(bào)表報(bào)送之前應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行適當(dāng)合法、合規(guī)的修飾并使之合理、使之平衡,從而最大限度地降低金稅三期帶來(lái)的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)!
(4)金稅三期上線后,大數(shù)據(jù)異常比對(duì)的功能越來(lái)越凸顯,企業(yè)再依靠耍小聰明、動(dòng)輒就虛開(kāi)虛抵不行了;
(5)隨著稅收強(qiáng)制規(guī)范的全面深入,一個(gè)偷漏稅的時(shí)代將徹底過(guò)去。
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